La case 2BH figure dans la rubrique « Revenus des valeurs et capitaux mobiliers » du formulaire Cerfa 2042. Elle arrive préremplie au printemps, sans explication, et génère chaque année la même interrogation : faut-il la modifier, l’ignorer, ou redouter une taxation supplémentaire ? La réponse courte : cette case ne crée aucun impôt direct. Elle signale des revenus mobiliers déjà soumis aux prélèvements sociaux par votre banque ou votre assureur avant même que vous ouvriez votre déclaration.
Ce que la case 2BH contient réellement : revenus déjà taxés aux prélèvements sociaux
La case 2BH regroupe des revenus de placements qui ont supporté les prélèvements sociaux à la source, au moment de leur versement. Votre établissement financier les a prélevés directement, puis a transmis le montant correspondant à l’administration fiscale via l’IFU (Imprimé Fiscal Unique).
Ces revenus proviennent principalement de trois sources :
- Les intérêts issus de livrets et comptes à terme soumis aux prélèvements sociaux lors de leur inscription en compte.
- Les dividendes d’actions ou de parts sociales sur lesquels les prélèvements sociaux ont été retenus à la source par l’établissement payeur.
- Certains produits d’assurance-vie, selon la durée du contrat et le type de rachats effectués.
Ce que la case 2BH ne contient pas : les revenus exonérés de prélèvements sociaux, ni ceux relevant du régime des plus-values de cession, qui obéissent à des règles distinctes.
Taux de prélèvements sociaux : 17,2 % ou 18,6 % selon la nature du revenu
La distinction entre les taux applicables conditionne directement le montant qui apparaît dans la case 2BH, et par extension le calcul de la CSG déductible.
| Type de revenu | Taux prélèvements sociaux (revenus 2025) | Taux prélèvements sociaux (revenus 2026) |
|---|---|---|
| Dividendes et intérêts (produits de placement) | 17,2 % | 18,6 % |
| Plus-values de cession de valeurs mobilières (revenus du patrimoine) | 18,6 % | 18,6 % |
| Produits d’assurance-vie (contrats concernés) | 17,2 % | 17,2 % (taux préservé) |
Pour une déclaration déposée en 2026 portant sur les revenus perçus en 2025, les dividendes et intérêts ont donc supporté 17,2 % de prélèvements sociaux. La hausse à 18,6 % pour ces produits de placement ne s’applique qu’aux revenus perçus à compter du 1er janvier 2026.
L’effet réel de la case 2BH : la CSG déductible si vous optez pour le barème
La case 2BH n’a d’incidence sur votre impôt que dans un seul scénario : vous choisissez d’imposer vos revenus mobiliers au barème progressif plutôt qu’au prélèvement forfaitaire unique (PFU, dit « flat tax »). Cette option s’exerce en cochant la case 2OP de la déclaration.
Sans la case 2OP cochée, la flat tax s’applique par défaut. Dans ce cas, la case 2BH reste sans effet sur votre imposition finale : les prélèvements sociaux ont déjà été prélevés à la source et rien de plus n’est dû à ce titre.
Si vous cochez 2OP pour opter au barème, une fraction de la CSG payée devient déductible de votre revenu imposable. Le taux de CSG déductible est de 6,8 % sur les revenus déclarés en case 2BH. Ce mécanisme réduit votre base imposable à l’impôt sur le revenu, ce qui peut représenter un avantage selon votre tranche marginale d’imposition.
Case 2BH et cases voisines : ne pas confondre 2BH, 2CG et 2DF
Trois cases proches apparaissent souvent préremplies ensemble, et leur confusion est fréquente. Voici ce qui les distingue :
- Case 2BH : revenus mobiliers (dividendes, intérêts, certains produits d’assurance-vie) déjà soumis aux prélèvements sociaux. CSG déductible de 6,8 % applicable uniquement si la case 2OP est cochée.
- Case 2CG : revenus mobiliers également soumis aux prélèvements sociaux, mais pour lesquels aucune CSG déductible n’est possible, même avec l’option barème.
- Case 2DF : revenus sur lesquels la CSG déductible s’applique automatiquement, sans condition liée à la case 2OP.
Cette différence de traitement tient à la nature juridique des revenus concernés. Les cases sont alimentées par les établissements financiers selon des règles précises, et le contribuable n’a en principe pas à les modifier – sauf erreur dans l’IFU ou omission d’un établissement.
IFU et déclaration préremplie : comment vérifier le montant de la case 2BH
L’IFU transmis par votre banque, courtier ou assureur est le document de référence pour contrôler le montant prérempli en case 2BH. Il récapitule les revenus que l’établissement a déclarés à l’administration fiscale pour l’année concernée.
Vérifier l’IFU avant de valider la déclaration reste utile, notamment si vous détenez des placements auprès de plusieurs établissements : chaque intermédiaire produit son propre IFU, et l’administration agrège les données, mais une omission ou une erreur de ventilation entre cases reste possible.
Une déclaration déposée en 2026 couvre les revenus perçus en 2025. Si un guide ou un outil mentionne uniquement « 2026 » sans préciser l’année des revenus, il peut y avoir une confusion sur les taux applicables. Le taux de 17,2 % sur les dividendes et intérêts s’applique aux revenus 2025 déclarés en 2026 ; le taux de 18,6 % s’appliquera aux revenus 2026 déclarés en 2027.
Lorsque les montants de l’IFU correspondent à ce qui apparaît dans la déclaration préremplie, aucune action n’est requise sur la case 2BH elle-même. La seule décision à prendre reste le choix entre flat tax et barème via la case 2OP, selon la situation fiscale du foyer.
